Pożyczki od osób prywatnych stanowią popularną formę wsparcia finansowego, szczególnie w gronie rodziny i znajomych. Jednak nie każdy zdaje sobie sprawę, że w określonych sytuacjach można skorzystać ze zwolnienia z podatku od takiej pożyczki. Kluczowe znaczenie ma tu zarówno kwota pożyczki, jak i stopień pokrewieństwa między pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą.
Zwolnienie z podatku od pożyczki – limity kwotowe i warunki
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnione z podatku są pożyczki otrzymane od osób zaliczanych do I grupy podatkowej, jeśli ich łączna wartość w roku podatkowym nie przekracza 9637 zł. Do I grupy podatkowej należą: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. Warto pamiętać, że limit 9637 zł dotyczy sumy wszystkich pożyczek otrzymanych od osób z I grupy podatkowej w danym roku.
Dokumentacja pożyczki a zwolnienie z podatku
Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od pożyczki od osoby prywatnej, należy odpowiednio udokumentować jej otrzymanie. W tym celu warto sporządzić umowę pożyczki, która powinna zawierać dane pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy, kwotę pożyczki, termin i sposób jej zwrotu oraz ewentualne odsetki. Umowa pożyczki nie musi mieć formy pisemnej, ale taka forma jest zalecana dla celów dowodowych.
Pożyczki powyżej limitu zwolnienia – konsekwencje podatkowe
W przypadku pożyczek przekraczających limit 9637 zł lub otrzymanych od osób spoza I grupy podatkowej, powstaje obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2% wartości pożyczki. Podatek ten powinien zostać opłacony przez pożyczkobiorcę w terminie 14 dni od dnia otrzymania pożyczki, a następnie zgłoszony do urzędu skarbowego na odpowiednim formularzu PCC-3.
Zwolnienie z podatku od pożyczki od osoby prywatnej to istotna ulga, z której mogą skorzystać osoby otrzymujące wsparcie finansowe od bliskich. Aby z niej skorzystać, należy spełnić określone warunki dotyczące kwoty pożyczki i stopnia pokrewieństwa z pożyczkodawcą. Warto pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu pożyczki oraz konsekwencjach podatkowych w przypadku przekroczenia limitu zwolnienia.
